Bilancio Consolidato e Nota Integrativa

2016

Riproduzione vietata

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BILANCIO CONSOLIDATO E NOTA INTEGRATIVA

INDICE DELLE MAPPE DEL SOFTWARE

Presentazione del prodotto

Guida operativa per il caricamento dati - Dati Ente

Guida operativa per il caricamento dati - Dati Organismi/Società

Guida operativa per il caricamento dati - Elaborazioni Consolidamento Dati

Guida operativa per il caricamento dati - Verifiche

Guida operativa per il caricamento dati - Caricamento libero

Le utilità di carattere generale

Dati Generali

Stato patrimoniale e Conto economico (Allegato n.10 del D.Lgs.118/2011)

Bilancio Consolidato Ente 2015 (Allegato n.11 del D.Lgs.118/2011)

Anagrafica Organismi/Società

Bilancio Organismi/Società

Associazione voci di Bilancio

Gestione Anagrafica Organismi/Società

Gestione Bilancio Organismi/Società

Gestione Associazione voci di Bilancio

Elaborazione bilancio rettifiche Organismi/Società (Bilancio CEE art. 2424 e ss. Cod.Civ.)

Gestione elaborazione bilancio rettifiche Organismi/Società (Bilancio CEE art. 2424 e ss. Cod.Civ.)

Movimenti di dettaglio

Evidenzia Movimenti di dettaglio

Sessione di lavoro

Elaborazione bilancio consolidato Organismi/Società (Bilancio CEE art. 2424 e ss. Cod.Civ.)

Gestione elaborazione bilancio consolidato Organismi/Società (Bilancio CEE art. 2424 e ss. Cod.Civ.)

Elaborazione bilancio consolidato rettifiche Organismi/Società (Bilancio Cod.Civ. / TUEL)

Gestione elaborazione bilancio consolidato rettifiche Organismi/Società (Bilancio Cod.Civ. / TUEL)

Bilancio Consolidato Ente (Allegato n.11 del D.Lgs.118/2011)

Caricamento libero - Allegato n.11 del D.Lgs.118/2011

Verifiche

Selezione Stampe Organismi/Società (Bilancio CEE art. 2424 e ss. Cod.Civ.)

GUIDA OPERATIVA GENERALE

BILANCIO CONSOLIDATO E NOTA INTEGRATIVA

INDICE DELLE MAPPE DEL SOFTWARE

Presentazione del prodotto

In attuazione degli articoli dall’11-bis all’11-quinquies del D.Lgs. n. 118/2011, gli enti locali (ad eccezione dei comuni con popolazione inferiore ai 5.000 abitanti, per i quali l’obbligo decorre dal 2018) sono tenuti alla predisposizione del bilancio consolidato del gruppo amministrazione pubblica e della relativa Nota Integrativa, secondo le modalità previste dall’Allegato 4/4 del D. Lgs. 118/2011 “Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”.

Tale adempimento, nelle previsioni del legislatore, è finalizzato alla rappresentazione della consistenza patrimoniale e finanziaria del gruppo nonché alla rilevazione del fenomeno delle esternalizzazioni, e deve essere adottato, tramite apposita deliberazione, entro il 30 settembre di ciascun esercizio: per il consolidato relativo all’esercizio 2016 gli enti dovranno pertanto provvedere entro il 30 settembre 2017.

Trattasi di un adempimento completamente nuovo per gli enti locali e particolarmente complesso in riferimento sia alla quantità di informazioni da rendere obbligatoriamente, sia alle modalità di acquisizione ed elaborazione delle stesse.

Al fine di rispondere a questi nuovi adempimenti e, nel contempo, guidare gli uffici nella predisposizione della modulistica obbligatoria e della nota integrativa al bilancio consolidato, è stato predisposto questo software i cui contenuti sono conformi al nuovo dettato normativo di cui al D.Lgs. n.118/2011. Al termine del caricamento dei dati sarà possibile procedere alla elaborazione del bilancio consolidato, secondo le specifiche di cui al punto 4 del Principio Contabile applicato, fino a giungere alla stampa degli schemi obbligatori previsti dall’allegato n. 11 D.Lgs 118/2011 e della “Nota integrativa al bilancio consolidato 2016”, predisposta secondo la vigente normativa, corredata di tabelle e grafici.

E’ altresì prevista la funzionalità di generazione file nel formato idoneo per l’invio alla Banca Dati delle Amministrazioni Pubbliche

RIFERIMENTI NORMATIVI

Artt. da 11-bis a 11-quinquies e dell’Allegato 4/4, D.Lgs. n. 118/2011

Guida operativa per il cari camento dati - Dati Ente

La procedura permette l’importazione (del file xbrl BDAP 2016) o il caricamento manuale dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico 2016 (allegati al rendiconto 2016).

Gli importi sono visualizzati nella colonna [A] della mappa Stato Patrimoniale e Conto economico (All.10 DLgs 118/11)

Le colonne [B] e [C] saranno utilizzate per apportare eventuali rettifiche, ad esempio nel caso in cui l’ente abbia predisposto il rendiconto consolidato.

La colonna [D] espone i valori dell’ente che si andranno a consolidare.

N.B. In corrispondenza di alcune voci del modello ministeriale (crediti, debiti), la procedura propone l’inserimento di alcune sottovoci di dettaglio (evidenziate in rosso): tali sottovoci, se valorizzate, risulteranno di ausilio nel corso delle rettifiche/elisioni da apportare in sede di consolidamento dei dati.

Guida operativa per il caricamento dati - Dati Organismi/Società

Il sw permette di gestire il consolidamento tra ente e società partecipate con modalità 1 ad 1: per ogni società partecipata che rientra nel perimetro di consolidamento, la procedura permette:

l’importazione (da file xbrl depositati nel Registro Imprese) o il caricamento manuale dei dati di bilancio civilistico CEE)

la gestione del piano dei conti CEE personalizzabile (è possibile inserire più voci analitiche di dettaglio sotto i conti di mastro, a seconda delle esigenze informative) nonché la gestione personalizzabile delle associazioni tra piano dei conti della singola società e piano dei conti dello Stato patrimoniale e del Conto economico dell’ente (allegato 10 DLgs 118/2011)

Per prima cosa, quindi, inserire le anagrafiche di tutte le società costituenti il Gruppo Locale, attraverso la mappa Anagrafica organismi/società.

ATTENZIONE: in tale fase è importante definire se la società è consolidabile o meno (l’ente potrebbe sceglie di consolidare i dati di una partecipata anche se irrilevante ai sensi del principio contabile 4/4), in caso affermativo se lo è con il metodo proporzionale o integrale, nonché specificare se il relativo bilancio è civilistico ordinario, civilistico in forma abbreviata o finanziario (schemi ex D.Lgs. 118/2011).

Successivamente si procederà alla verifica dei dati importati o al caricamento degli stessi mediante la mappa “Bilancio Organismi/Società”

Infine, SOLO PER LE SOCIETÀ CHE RIENTRANO NEL PERIMETRO DI CONSOLIDAMENTO, si procederà alla verifica ed all’eventuale completamento delle associazioni tra piano dei conti della singola società e piano dei conti dello Stato patrimoniale e del Conto economico dell’ente, attraverso la mappa “Associazione voci di bilancio”. (Tale funzionalità non è attiva nel caso di organismo in contabilità finanziaria).

Il sw propone già un criterio di associazione tra la singola voce del bilancio della società e la corrispondente voce del bilancio dell’ente. Ciò nonostante, si consiglia di verificare se tutte le voci sono associate e se le associazioni proposte sono condivise, attraverso i menu e tendina attivabili sulla parte destra della mappa.

Guida operativa per il caricamento dati - Ela borazioni Consolidamento Dati

Come detto, il sw permette di gestire il consolidamento delle società secondo il rapporto 1 a1 cioè dati dell’ente con dati della singola società.

Le elaborazioni del consolidamento dati sono gestite in tre fasi:

- la prima, mappa “Rettifiche bilancio Organismi/Società”, per effettuare le operazioni di rettifica dei bilanci, di elisione delle partite infragruppo e delle altre operazioni pre-consolidamento necessarie per la omogeneità dei dati da consolidare;

- la seconda, mappa “Elaborazione bilancio consolidato Organismi/Società”, nella quale, alla luce delle rettifiche effettuate ed in base alla tipologia di consolidamento prescelta (integrale o proporzionale), la procedura effettua i calcoli per il consolidamento dei valori;

- la terza, mappa “Elaborazione bilancio consolidato rettifiche Organismi/Società”, per effettuare le operazioni di rettifica dei bilanci e delle altre operazioni post-consolidamento necessarie per completare il consolidamento dei dati;

- la quarta, mappa “Bilancio consolidato Ente”, nella quale il sw presenta il risultato delle singole operazioni di consolidamento, addivenendo così ai valori complessivi da riportare nella modulistica di cui all’Allegato 11 del DLgs 118/11.

Com’è noto, le operazioni di rettifica ed elisione dei valori prodromiche al consolidamento dei dati possono riguardare:

a) interventi per rendere omogenei i bilanci, riferibili a:

- gli accantonamenti ai fondi ammortamento, se effettuati con aliquote differenti per le medesime tipologie di beni;

- gli accantonamenti al fondo svalutazione crediti;

- le modalità di contabilizzazione dei costi per beni immateriali (se capitalizzati o se spesati interamente nell’anno);

b) l’eliminazione delle operazioni infragruppo, riguardanti i saldi, le operazioni, i proventi e gli oneri relativi ad operazioni effettuate all’interno del gruppo amministrazione pubblica. Particolari casi di elisione sono rappresentati da:

- l’eliminazione del valore contabile delle partecipazioni della capogruppo in ciascuna componente del gruppo e la corrispondente parte del patrimonio netto di ciascuna componente del gruppo;

- l’analoga eliminazione dei valori delle partecipazioni tra i componenti del gruppo e delle corrispondenti quote del patrimonio netto;

- l’eliminazione degli utili e delle perdite derivanti da operazioni infragruppo compresi nel valore contabile di attività.

Si rammenta che la maggior parte degli interventi di rettifica non modificano l’importo del risultato economico e del patrimonio netto in quanto effettuati eliminando, per lo stesso importo, poste attive e poste passive del patrimonio o singoli componenti del conto economico (quali i crediti e i debiti, sia di funzionamento o commerciali, che di finanziamento nello stato patrimoniale, gli oneri e i proventi per Trasferimenti o contributi o i costi ed i ricavi concernenti gli acquisti e le vendite). Generalmente, l’eliminazione dei saldi reciproci (in quanto trasferimento di risorse all’interno del gruppo) possono riguardare:

- poste attive e passive del patrimonio di pari importo (crediti e debiti, sia di funzionamento o commerciali, che di finanziamento);

- oneri e proventi per trasferimenti o contributi o costi e ricavi concernenti acquisti e vendite;

- interessi attivi e passivi infragruppo;

- partite relative a concessioni, contributi e provvigioni.

Altri interventi di rettifica hanno effetto invece sul risultato economico consolidato e sul patrimonio netto consolidato e riguardano gli utili e le perdite infragruppo non ancora realizzati con terzi. Ad esempio, se una componente del gruppo ha venduto ad un’altra componente del gruppo un immobile, realizzando una plusvalenza o una minusvalenza, ma l’immobile è ancora presente all’interno del gruppo, la minusvalenza o la plusvalenza rilevata nel bilancio dell’ente o società che ha venduto il bene deve essere eliminata. Di conseguenza diminuirà il risultato di esercizio di tale componente del gruppo e del gruppo nel suo complesso.

Gli interventi di rettifica che hanno effetto sulla determinazione del risultato economico e del patrimonio netto possono riguardare:

- utili o perdite derivanti da operazioni infragruppo compresi nel valore contabile di attività, quali le rimanenze e le immobilizzazioni (es. eliminazione di minusvalenze e plusvalenze derivanti dall’alienazione di immobilizzazioni che sono ancora di proprietà del gruppo);

- dividendi infragruppo;

Normalmente, non tutte le operazioni sopra elencate devono necessariamente essere effettuate ma, qualora fosse necessario, il sw prevede la possibilità di gestire le singole “sessioni di lavoro”

FASE 1 - Rettifiche bilancio Organismi/Società

La mappa per gestire le rettifiche ante-consolidamento ed elisioni è denominata “Elaborazione bilancio rettifiche Organismi/Società”:

La mappa si presenta come un normale foglio .xls nel quale è possibile inserire le rettifiche e le elisioni operando direttamente sulle colonne H: Ente (+), I: Ente (-), L: Org/Soc (+) ed M: Org/Soc (-).

In particolare, la mappa presenta le seguenti colonne:

Colonna E: “Org/Soc 2016” in cui viene visualizzato il bilancio dell’Organismo/Società, come risultante dalla precedente mappa di caricamento dati “Dati Organismi/Società” > “Bilancio Organismi/Società”;

Colonna Associazione Ente 2016: i campi con sfondo grigio visualizzano il totale degli importi inseriti in sede di caricamento dati dell’ente, riclassificati nel modello di bilancio civilistico secondo i criteri stabiliti nella mappa “Associazione voci di bilancio”. Al fine di agevolare le eventuali operazioni di rettifica/integrazione, nella parte superiore destra della mappa, il sw mostra, per ciascuna riga del bilancio civilistico, la corrispondente voce del bilancio ex Allegato 10 ad essa collegato, nonché le eventuali voci di dettaglio valorizzate in sede di caricamento dati (righe con caratteri in rosso).

Colonne H, I, L, M: sono campi digitabili nei quali inserire il risultato delle operazioni di rettifica/elisione;

Colonna O “Org./Soc. rett.” mostra il valore delle singole righe di bilancio dell’organismo/società dopo le rettifiche/elisioni apportate;

Colonna R “Variazione Ente”: mostra il totale delle rettifice da apportare al bilancio dell’ente per effetto dele rettifiche/elisioni apportate.

Eventuale utilizzo delle sessioni di lavoro

Per rendere il lavoro più semplice ed intuitivo, la procedura permette di gestire più sessioni di rettifica, in modo da rendere più intellegibile il lavoro ed il risultato, per mezzo del bottone . In tal modo si creeranno tanti fogli di lavoro () quante sono le sessioni di rettifica che si decide di effettuare.

Si consiglia, ad esempio, di creare:

- una sessione per l’eliminazione del valore contabile delle partecipazioni della capogruppo e la corrispondente parte del patrimonio netto della partecipata,

- una per l’elisione dei crediti e debiti reciproci, ecc…

FASE 2 - Elaborazione bilancio consolidato

Nella mappa “elaborazione bilancio consolidato Organismi/Società” il sw evidenzia la procedura di calcolo che effettua, in funzione delle tipologia di consolidamento prescelta (integrale o proporzionale) N.B. la presente mappa è solo di consultazione e non è modificabile.

Il sw propone:

- nella colonna O: Org/Soc Rett., i valori dell'organismo/società dopo le rettifiche,

- nella colonna P: Partecipazione, la percentuale di calcolo adottata (varia a seconda della tipologia di consolidamento),

- nella colonna Q: Cons. Org/Soc, il risultato del calcolo %

- nella colonna R: Variazioni ente, le rettifiche/elisioni al bilancio dell'ente, apportate nella precedente maschera;

- nella colonna S: Consolidato, la somma tra le variazioni al bilancio dell'ente dopo le rettifiche ed il risultato del calcolo % operato sui valori del bilancio della società dopo le rettifiche.

ATTENZIONE: Il metodo integrale di consolidamento consiste nella integrale inclusione delle attività e delle passività degli enti/società partecipati nel bilancio consolidato: i valori dello stato patrimoniale e del conto economico vengono sommati, linea per linea, ai valori dello stato patrimoniale e del conto economico degli enti strumentali partecipati e delle società partecipate.

Tale metodologia presuppone l’eliminazione della partecipazione dal patrimonio netto dell’ente/società partecipata e l’eliminazione delle partecipazioni dal bilancio dell’ente locale. Tra il valore di carico della partecipazione nel bilancio dell’ente locale e la corrispondente frazione di patrimonio netto dell’ente partecipato o della società partecipata potrebbero emergere delle “differenze di consolidamento”. Si rammenta che, in tali casi:

- se la parte di patrimonio netto è superiore al valore iscritto nel bilancio dell’ente controllante, la differenza di consolidamento negativa va iscritta, nel bilancio consolidato, tra le passività, nella voce “Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri”

- Se tale differenza è positiva, si contabilizza come “Riserva da consolidamento”

Schematicamente:

In caso di partecipazione totalitaria:

PN<Costo = Differenza positiva

PN>Costo = Differenza negativa

In caso di partecipazione non totalitaria:

%Patrimonio netto<Costo = Differenza positiva

%Patrimonio netto>Costo = Differenza negativa

ATTENZIONE: Con il metodo di consolidamento proporzionale il consolidamento degli elementi patrimoniali ed economici avviene in modo proporzionale rispetto alla quota di partecipazione:

- le attività e le passività, i componenti positivi e i componenti negativi sono riportati nel bilancio del gruppo in % rispetto alla quota di partecipazione;

- il bilancio consolidato rileva le attività e le passività, i componenti positivi e i componenti negativi del bilancio dell’ente locali sommati a quelli dell’ente partecipato in relazione alle quote % di possesso.

Tale metodologia di calcolo evidenzia la sola quota del valore della partecipata di proprietà del gruppo: in contropartita al valore delle partecipazioni, viene eliminata solamente la quota di patrimonio netto di pertinenza del gruppo; anche in tal caso potrebbero generarsi delle “differenze di consolidamento” esattamente come nel metodo integrale di consolidamento.

FASE 3 - Rettifiche bilanci consolidati Organismi/Società

La mappa per gestire le rettifiche post consolidamento è denominata “Elaborazione bilancio consolidato rettifiche Organismi/Società”:

La mappa si presenta come un normale foglio .xls nel quale è possibile inserire le rettifiche e le elisioni operando direttamente sulle colonne U: Ente (+), V: Ente (-), W: Org/Soc (+) ed X: Org/Soc (-).

In particolare, la mappa presenta le seguenti colonne:

Colonna S: “Consolidato” in cui viene visualizzata l’ultima colonna della precedente mappa;

Colonne U, V, W, X: sono campi digitabili nei quali inserire il risultato delle operazioni di rettifica post consolidamento;

Colonna Y “Consolidato”: mostra la somma tra il valore della prima colonna S e le variazioni + e -inserite nelle colonne U. V, W, X.

FASE 4 - Bilancio consolidato

La mappa “Bilancio consolidato Ente” permette infine di verificare il risultato del consolidamento dei dati relativi a tutte le società partecipanti al perimetro di consolidamento.

N.B. la presente mappa è solo di consultazione e non è modificabile.

Il sw propone:

- nella colonna D: Ente iniziale, i valori del bilancio dell'ente ex allegato 10 D.Lgs. 118/11, riferiti al 31.12.2016, inseriti nella sezione "Dati Ente" e che rappresentano i valori iniziali del processo di consolidamento,

- nella colonna T: Consolidato finale, il risultato complessivo del processo di consolidamento; tali valori compariranno nella stampa del bilancio consolidato 2016 ex allegato 11 D-Lgs. 118/11,

- nella colonna Totale Ogr/Soc, la somma algebrica delle rettifiche/elisioni operate in sede di consolidamento,

- nelle successive colonne "Org/Soc", caratterizzate da una differente colorazione, evidenziano il contributo del consolidamento di ogni singola società al risultato consolidato complessivo.

Pertanto, le fasi 1, 2 e 3 saranno tante quante sono le società da consolidare, la fase 4 è unica; ad esempio, se devo consolidare 3 società, avrò tre distinte fasi 1,2 e 3 ed un'unica fase 4 che "sintetizza" il lavoro precedentemente svolto. Schematizzando:

Guida operativa per il carica mento dati - Verifiche

La presente mappa permette di verificare la congruenza dei dati di bilancio inseriti nonché delle rettifiche/elisioni apportate in sede di consolidamento dei dati.

In particolare:

La prima riga della tabella (relativa al bilancio dell’Ente capofila), denominata “ENTE Comune di …” evidenza:

-- sulla colonna “Equilibrio rettifiche+/-”, la somma algebrica delle variazioni eventualmente inserite nelle colonne B e C della mappa “Dati Ente” > “Stato Patrimoniale e Conto economico”. Tale risultato non deve necessariamente essere a 0; si consiglia di verificare la correttezza dei dati inseriti cliccando sul bottone ;

-- sulla colonna “Quadratura dei dati”, il risultato delle seguenti verifiche:

Totale dell’Attivo (A+B+C+D) = Totale del Passivo (A+B+C+D+E)

“Risultato dell’Esercizio” (CE) = “Risultato economico dell’Esercizio” (PN)

Per apportare eventuali modifiche ai dati inseriti, cliccare sul bottone .

-- sulla colonna “Quadratura Consolidato”, il risultato delle seguenti verifiche sull’allegato n.11:

Totale dell’Attivo (A+B+C+D) = Totale del Passivo (A+B+C+D+E)

“Risultato dell’Esercizio” (CE) = “Risultato economico dell’Esercizio” (PN)

Le righe successive alla prima (relative ai bilanci degli Organismi/Società da consolidare), riportano il risultato delle verifiche di quadratura effettuate sui bilanci degli Organismi/Società compresi nel perimetro di consolidamento (sono visualizzate tante righe quanti sono gli organismi/società che partecipano al perimetro di consolidamento); in particolare:

-- sulla colonna “Equilibrio rettifiche +/-”, la somma delle variazioni pre-consolidamento inserite nelle colonne H – I + L – M della Fase 1 Rettifiche bilanci Organismi/Società(Mappa Elaborazione bilancio rettifiche Organismi/Società). In caso di mancata quadratura, verificare la correttezza dei dati inseriti cliccando sul bottone ;

-- sulla colonna “Quadratura dei dati”, il risultato delle seguenti verifiche:

Totale dell’Attivo (A+B+C+D) = Totale del Passivo (A+B+C+D+E)

“Risultato dell’Esercizio” (CE) = “Risultato economico dell’Esercizio” (PN)

In caso di mancata quadratura, verificare la correttezza dei dati inseriti, cliccando sul bottone ;

-- sulla colonna “Importi ancora da assegnare = 0”, il risultato delle verifiche effettuate sugli importi relativi ai bilanci degli Organismi/Società ed evidenzia il caso in cui uno o più importi non risultano correttamente allocati nelle sottovoci, come evidenziato nelle seguente mappa:

In caso di mancata quadratura, verificare la correttezza dei dati inseriti, cliccando sul bottone .

--sulla colonna “Equilibrio compensazioni +/-”, la somma delle variazioni post-consolidamento inserite nelle colonne U. V, W, X della Fase 3 Rettifiche bilanci consolidati Organismi/Società (Mappa Elaborazione bilancio consolidato rettifiche Organismi/Società). In caso di mancata quadratura, verificare la correttezza dei dati inseriti cliccando sul bottone ;

-- sulla colonna “Quadratura Consolidato”, il risultato delle seguenti verifiche sul bilancio consolidato:

Totale dell’Attivo (A+B+C+D) = Totale del Passivo (A+B+C+D+E)

“Risultato dell’Esercizio” (CE) = “Risultato economico dell’Esercizio” (PN)

Guida operativa per il caricamento dati - Caricamento libero

La presente mappa è stata predisposta per l’inserimento libero dei dati relativi all’Allegato 11 al D.Lgs. 118/2011.

Si consiglia l’inserimento dei dati nella presente mappa SOLO nel caso in cui si vuole utilizzare la procedura software esclusivamente per la compilazione della Nota Integrativa, per effettuare le stampe dei modelli ufficiali e per la compilazione dei tracciati XBRL da trasmettere alla Banca Dati delle Amministrazioni Pubbliche (nel caso in cui, ad esempio, l’utente abbia già effettuato la compilazione dell’Allegato 11 in maniera autonoma, con l’utilizzo della procedura gestionale o di fogli di calcolo).

In via del tutto residuale, la presente mappa può essere utilizzata se l’utente desidera apportare modifiche e/o aggiustamenti al risultato delle elaborazioni effettuate dalla procedura software.

N.B: L’inserimento dei dati nella presente mappa è avulso rispetto alle PROCEDURE DI CALCOLO e di VERIFICA effettuate dal software: i dati qui inseriti confluiranno direttamente nelle stampe dei modelli ufficiali (Allegato n. 11 D.Lgs. 118/11) e nei tracciati XBRL da trasmettere alla Banca Dati delle Amministrazioni Pubbliche.

La mappa si compone di quattro colonne

La colonna “Z” propone gli importi calcolati dalla procedura software sulla base dei valori digitati nelle precedenti mappe di caricamento e dopo aver effettuato le relative verifiche.

Tale colonna presenterà tutti i campi con valore 0 qualora si utilizza la procedura software solo per la compilazione della Nota Integrativa, delle stampe dei modelli ufficiali e per la compilazione dei tracciati XBRL da trasmettere alla Banca Dati delle Amministrazioni Pubbliche.

Le successive colonne “+” e “–” devono essere utilizzate per apportare eventuali modifiche personalizzate ai valori risultanti dalle procedure di elaborazione della procedura software.

Nel caso in cui si vogliono inserire direttamente i dati relativi all’Allegato 11 (ad esempio, perché elaborati con l’ausilio della procedura gestionale in uso presso l’ente o attraverso fogli di calcolo tipo .xls liberamente predisposti dall’utente), inserire i valori relativi a Stato Patrimoniale e Conto Economico in corrispondenza della colonna +, verificando che gli importi della colonna Z siano tutti pari a 0.

La colonna “Allegato 11” espone i valori che confluiscono nella Nota integrativa, nelle stampe dei modelli ufficiali e nei tracciati XBRL da trasmettere alla Banca Dati delle Amministrazioni Pubbliche, senza che la procedura effettui alcun controllo sulla quadratura dei dati digitati.

Le utilità di carattere generale

Giornale delle comunicazioni di questo prodotto:Il giornale delle comunicazioni, attivabile dal menù Help, consente all’utente di visualizzare, in qualsiasi momento le modifiche normative e/o tecniche apportate al prodotto;

Manuale on line attivabile dal menu Help di ogni programma.

Modalità di stampa in formato .pdf per salvare le stampe (relazioni, mappe, tabelle, ecc..) direttamente in formato tipografico non modificabile utile per la pubblicazione sul sito web o da copiare su cd-rom, ed in formato .rtf.

Funzione correzione automatica, per rilevare e correggere automaticamente gli errori di battitura, le parole con errori di ortografia, gli errori grammaticali.

Ottimizzatore di stampa, per ottimizzare la dimensione dei documenti ed i salti pagina in presenza di tabelle, grafici ed immagini.

Nuovo menu di lancio, per facilitare l’avvio delle procedure cel servizi.

Inserimento in ogni programma del menu Internet che consente di collegarsi alle seguenti pagine:

- "Acquisto prodotto" per contattare la Divisione Commerciale;

- "Registrazione prodotto" per accedere al servizio di registrazione on-line e/o e-mail;

- "Post vendita prodotto" per poter esprimere una valutazione sul prodotto ed eventuali suggerimenti per migliorarlo;

- "Aggiornamento prodotto" da cui effettuare il download di eventuali aggiornamenti del programma;

- "Riferimenti normativi" per accedere agli eventuali riferimenti normativi riguardanti il programma in uso;

- "Aggiornamento normativo" per accedere al servizio PAWEB.

Le novità di sistema

- Tutti i programmi sono integrati con il nuovo sistema Cel Servizi Live attivabile dalle icone presenti sulla parte sinistra della maschera principale, quali:

- consente di attivare /disattivare Cel Servizi Live;

- consente di verificare la presenza di eventuali aggiornamenti del programma, segnalata anche da una maschera che appare in fase di apertura del software. Gli aggiornamenti che si attivano da questa icona (o dalla maschera che appare in fase di apertura del programma) si installano automaticamente e, al termine della installazione, anche il programma si riavvia in modo automatico;

- consente di visualizzare i riferimenti normativi del software e/o di consultare tali riferimenti cliccando sui link delle Banche Dati Integrate e di Paweb;

- consente di accedere alla pagina web delle Banche Dati Integrate;

- consente di accedere al servizio Paweb;

- consente di collegarsi al Forum Cel Servizi.it.

Dati G enerali

Nella sezione "Dati Ente" la procedura inserisce in automatico, nei campi di colore grigio, i dati relativi alla tipologia, al nome ed alla provincia dell’ente. Le altre informazioni relative al codice fiscale, all’indirizzo, al responsabile dei Servizi Finanziari devono essere inserite manualmente.

Nella sezione "Stemma ente" la procedura consente di acquisire o eliminare l’immagine dello stemma dell’ente; infatti:

- il bottone apre la mappa di selezione file di Windows dalla quale selezionare l’immagine bitmap;

- il bottone elimina lo stemma visualizzato.

Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e premere il bottone .

Stato patrimoniale e Conto economico (Allegato n.10 del D.Lgs.118/2011)

La maschera richiede l'inserimento dei dati utili per la composizione dello Stato Patrimoniale Attivo, Passivo e del Conto Economico suddivisi in:

- Importo dell’anno corrente;

- Valore a sommare (+);

- Valore a sottrarre (-);

- Valore a consolidare.

Le righe contraddistinte dal colore verde, non modificabili direttamente, hanno una funzione descrittiva per le voci di dettaglio sottostanti.

Le righe e le colonne contraddistinte dal colore giallo, non modificabili direttamente, calcolano in automatico i totali delle singole voci.

Per apportare eventuali modifiche, cliccare sul campo interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e premere il bottone .

Vedi anche Guida operativa per il caricamento dati - Dati Ente

Bilancio Consolidato Ente 2015 (Allegato n.11 del D.Lgs.118/2011)

La maschera richiede l'inserimento dei dati utili per la composizione dello Stato Patrimoniale Attivo, Passivo e del Conto Economico del 2015.

Le righe contraddistinte dal colore verde, non modificabili direttamente, hanno una funzione descrittiva per le voci di dettaglio sottostanti.

Le righe e le colonne contraddistinte dal colore giallo, non modificabili direttamente, calcolano in automatico i totali delle singole voci.

Per apportare eventuali modifiche, cliccare sul campo interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e premere il bottone .

A nagrafica Organismi/Società

La maschera è composta dalle seguenti informazioni:

- “Ragione Sociale”, che riporta la Ragione Sociale dell’Organismo/Società di riferimento;

- “Classificazione”, che riporta la Classificazione dell’Organismo/Società;

- “Tipologia”, che riporta il codice della Tipologia dell’Organismo/Società;

- “Cons. Natura”, il valore riportato (“Si” o “No”) definisce se l’ Organismo/Società è Consolidabile per Natura;

- “Metodo”, riporta il Metodo con cui l’Organismo/Società influisce sul Bilancio dell’Ente;

- “Irrilevanza”, il valore riportato (“Si” o “No”) definisce se l’Organismo/Società è Irrilevante ai fini del Bilancio dell’Ente;

- “Cons. Post Irr.”, il valore riportato (“Si” o “No”) definisce se l’Organismo/Società dopo aver valutato l’Irrilevanza, ha la possibilità di essere Consolidata;

- “% Partecipaz.”, è il valore in percentuale con cui il Bilancio dell’Organismo/Società influisce sul Bilancio dell’Ente.

La maschera permette la gestione dell’anagrafica dell’Organismo/Società tramite i seguenti comandi:

- bottone permette di inserire una nuovo Organismo/Società;

- bottone permette di eliminare l’Organismo/Società selezionata;

- bottone permette di spostare verso l’alto dell’elenco l’Organismo/Società selezionata;

- bottone permette di spostare verso il basso dell’elenco l’Organismo/Società selezionata;

- bottone permette di modificare le informazioni dell’anagrafica, accedendo alla maschera di inserimento dati;

- bottone permette di posizionarsi, nella mappa dell’anagrafica, la dove avviene l’importazione dei file XBRL.

Per chiudere la maschera premere premere il bottone .

Bilancio Organismi/Società

La maschera è composta dalle seguenti informazioni:

- “Ragione Sociale”, che riporta la Ragione Sociale dell’Organismo/Società di riferimento;

- “Classificazione”, che riporta la Classificazione dell’Organismo/Società;

- “Tipologia”, che riporta il codice della Tipologia dell’Organismo/Società;

- “Cons. Natura”, il valore riportato (“Si” o “No”) definisce se l’Organismo/Società è Consolidabile per Natura;