Referto del controllo di
gestione
2018
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specificato diversamente, ogni riferimento a società, nomi, dati e indirizzi
utilizzati nelle riproduzioni delle schermate e negli esempi è puramente
casuale ed ha il solo scopo di illustrare l’uso del prodotto CEL SERVIZI.
Nessuna parte di questo manuale può essere riprodotta in qualsiasi forma o
mezzo elettronico meccanico, per alcun uso, senza il permesso scritto della CEL
SERVIZI. Le informazioni contenute in questo manuale sono coperte da brevetti
effettivi o in corso di registrazione, da marchi, copyright o altri diritti di
proprietà. Tutti i marchi citati sono registrati dalle rispettive case
produttrici.
CHE
COS’È IL SISTEMA APPLICATIVI
INDICE
DELLE MAPPE DEL SOFTWARE
Avanzo e Disavanzo di amministrazione
Capacità di indebitamento (Art. 204 TUEL)
Centri di costo - Analisi Economica
Centri di costo - Obiettivi, LL.PP. ed
Indicatori
Dati Finanziari per Equilibri di Bilancio
Dati integrativi per il calcolo dei parametri
Garanzie prestate dall'ente (Art. 11, co. 6
l), D.Lgs. 118/11)
Parametri di deficit strutturale
Parametri di deficit strutturale (Atto di
Indirizzo)
Utilizzo avanzo d'amministrazione
CHE COS’È IL SISTEMA APPLICATIVI
Il sistema APPLICATIVI è un insieme evoluto di strumenti operativi per gli operatori degli enti locali, nato dall’esperienza fatta in questi anni dalla CEL Editrice.
Grazie alla collaborazione di un rinnovato staff di validi professionisti (informatici, sviluppatori, capi progetto, analisti) esso si propone di fornire un insieme di supporti informatici a quanti, a vario titolo, sono interessati a risolvere le problematiche nate dalle normative non direttamente legate alla Previsione ed al Consuntivo dei Bilanci.
Ecco quindi un prodotto realizzato con gli strumenti di sviluppo più evoluti e con un'attenzione particolare rivolta all’utente, con il ricorso a studi sulla presentazione grafica del prodotto e delle stampe, con il miglioramento della modalità d’immissione dei dati – ancor più semplice ed intuitiva – e con il supporto d’autorevoli professionisti a garanzia della qualità del risultato che da decenni distingue tutti i prodotti della CEL Editrice.
Ci auguriamo che lo sforzo profuso nella predisposizione di questi prodotti possa essere da voi apprezzato.
INDICE DELLE MAPPE DEL SOFTWARE
Presentazione del prodotto
RIFERIMENTI
NORMATIVI
L’art. n. 198 del D.Lgs. 267/2000, che
disciplina il Referto del controllo di gestione, prevedeche “La struttura operativa
alla quale è assegnata la funzione del controllo di gestione forniscele
conclusioni del predetto controllo agli amministratori ai fini della verifica
dello stato di attua-zione degli obiettivi programmati ed ai responsabili dei
servizi affinché questi ultimi abbiano glielementi necessari per valutare
l’andamento della gestione dei servizi di cui sono responsabili”.L’art. 198-bis
dello stesso D.Lgs. 267 – Articolo inserito dall’art. 1, comma 5, D.L. 12
luglio2004, n. 168 nel testo integrato dalla legge di conversione 30 luglio
2004, n. 191 – prevedeche “la struttura operativa alla quale è assegnata la
funzione del controllo di gestione forniscela conclusione del predetto
controllo, oltre che agli amministratori ed ai responsabili dei serviziai sensi
di quanto previsto dall’articolo 198, anche alla Corte dei Conti”.Per far
fronte agli adempimenti descritti, il presente software predispone il referto
ex art. 198,semplificando e velocizzando il lavoro di stesura dei testied
offrendo la possibilità discegliere tra la forma analitica e quella sintetica.
LA
SOLUZIONE
Il software facilita ed abbrevia, attraverso
una semplice e intuitiva procedura di immissione dati, la compilazione del
Referto secondo le indicazioni della normativa vigente.
Il programma propone un semplice “percorso
metodologico” attraverso il quale reperire le informazioni utili alla
creazione della documentazione richiesta.
LA
RELAZIONE
Le parti descrittive della relazione sono già
precompilate nei contenuti generali, con la possibilità di modificare e/o
integrare i testi, riducendo così a pochi minuti i tempi necessari per il
completamento del lavoro.
Il prodotto permette di effettuare una reale
programmazione della gestione, anche attraverso la simulazione di diverse
opzioni di programmazione, il tutto con tempi estremamente contenuti.
Funzionalità
del software
-
Redazione
della documentazione secondo la vigente normativa.
-
Rapida
costruzione del documento attraverso la modalità di generazione e compilazione
automatica.
-
Storicizzazione
delle informazioni per l’eventuale utilizzo futuro.
-
Salvataggio
delle stampe e della relazione in formato pdf.
Le novità di questa versione
Il sistema Applicativi prevede:
Giornale delle comunicazioni di questo prodotto:Il giornale delle comunicazioni, attivabile dal menù Help, consente all’utente di visualizzare, in qualsiasi momento le modifiche normative e/o tecniche apportate al prodotto;
Manuale on line attivabile dal menu Help di ogni programma.
Modalità di stampa in formato .pdf per salvare le stampe (relazioni, mappe, tabelle, ecc..) direttamente in formato tipografico non modificabile utile per la pubblicazione sul sito web o da copiare su cd-rom, ed in formato .rtf.
Funzione correzione automatica, per rilevare e correggere automaticamente gli errori di battitura, le parole con errori di ortografia, gli errori grammaticali.
Ottimizzatore di stampa, per ottimizzare la dimensione dei documenti ed i salti pagina in presenza di tabelle, grafici ed immagini.
Nuovo menu di lancio, per facilitare l’avvio delle procedure Cel Servizi.
Inserimento in ogni programma del menu Internet che consente di collegarsi alle seguenti pagine:
"Acquisto prodotto" per contattare la Divisione Commerciale;
"Registrazione prodotto" per accedere al servizio di registrazione on-line e/o e-mail;
"Post vendita prodotto" per poter esprimere una valutazione sul prodotto ed eventuali suggerimenti per migliorarlo;
"Aggiornamento prodotto" da cui effettuare il download di eventuali aggiornamenti del programma;
"Riferimenti normativi" per accedere agli eventuali riferimenti normativi riguardanti il programma in uso;
"Aggiornamento normativo" per accedere al servizio PAWEB.
Le novità di sistema
Tutti i programmi sono integrati con il nuovo sistema Cel Servizi Live attivabile dalle icone presenti sulla parte sinistra della maschera principale, quali:
consente di attivare /disattivare Cel Servizi
Live;
consente di verificare la presenza di
eventuali aggiornamenti del programma, segnalata anche da una maschera che appare
in fase di apertura del software. Gli aggiornamenti che si attivano da questa
icona (o dalla maschera che appare in fase di apertura del programma) si
installano automaticamente e, al termine della installazione, anche il
programma si riavvia in modo automatico;
consente di visualizzare i riferimenti
normativi del software e/o di consultare tali riferimenti cliccando sui link
delle Banche Dati Integrate e di Paweb;
consente di accedere alla pagina web delle
Banche Dati Integrate;
consente di accedere al servizio Paweb;
consente di collegarsi al Forum Cel
Servizi.it.
La maschera riguarda specificazioni dei valori relativi all’entrata e alla spesa, utili per le analisi proposte nelle relazioni.
I valori richiesti sono relativi ai residui, alle riscossioni, ai pagamenti e agli impegni.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del dato e premere
il bottone 
.
La maschera è suddivisa in:
"Avanzo applicato per" dove vanno indicati, per l'anno 2018, i seguenti dati:
l'avanzo applicato per finanziare le Spese correnti;
l'avanzo applicato per il finanziamento di spese in c/capitale;
l'avanzo applicato per finanziare i Fondi di ammortamento;
l'avanzo applicato per finanziare le Spese d'investimento.
Il totale dell’avanzo applicato è richiesto per gli anni 2015 e 2016 ed è rinvenibile dal Conto di bilancio degli anni richiesti. Per l’anno 2018 il totale è calcolato automaticamente dal software.
Nel campo "Disavanzo applicato a" va inserito l'importo dell'eventuale disavanzo derivante dall'anno 2014 e applicato all'anno 2018.
Per modificare gli importi inseriti basta cliccare
sul campo interessato, digitare l’importo esatto e premere il bottone .
Capacità di indebitamento (Art. 204 TUEL)
La maschera consente di determinare la capacità di indebitamento residua dell’ente.
Agli enti locali è concessa la facoltà di assumere nuove forme di finanziamento solo se sussistono particolari condizioni previste dalla legge: l’articolo 204 del TUEL sancisce, infatti, che " l’ente locale può assumere nuovi mutui e accedere ad altre forme di finanziamento reperibili sul mercato solo se l'importo annuale degli interessi, sommato a quello dei mutui precedentemente contratti, a quello dei prestiti obbligazionari precedentemente emessi, a quello delle aperture di credito stipulate e a quello derivante da garanzie prestate ai sensi dell'articolo 207, al netto dei contributi statali e regionali in conto interessi, non supera il 12 per cento, per l'anno 2011, e l'8 per cento, per gli anni dal 2012 al 2014, e il 10 per cento, a decorrere dall'anno 2015, delle entrate relative ai primi tre titoli delle entrate del rendiconto del penultimo anno precedente quello in cui viene prevista l'assunzione dei mutui. Per gli enti locali di nuova istituzione si fa riferimento, per i primi due anni, ai corrispondenti dati finanziari del bilancio di previsione. Il rispetto del limite è verificato facendo riferimento anche agli interessi riguardanti i finanziamenti contratti e imputati contabilmente agli esercizi successivi. Non concorrono al limite di indebitamento le garanzie prestate per le quali l'ente ha accantonato l'intero importo del debito garantito.”.
La maschera è
divisa in quattro sezioni:
- ENTRATE RELATIVE AI PRIMI TRE TITOLI DELLE ENTRATE;
- SPESA ANNUALE PER RATE MUTUI/OBBLIGAZIONI;
- TOTALE DEBITO CONTRATTO;
- DEBITO POTENZIALE.
I campi contraddistinti dal colore giallo, non modificabili direttamente, calcolano in automatico i totali.
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o con il tasto TAB della tastiera.
Per far scorrere la tabella verso l’alto e/o verso il basso utilizzare la barra di scorrimento a destra della tabella.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone 
.
La maschera consente di personalizzare gli elementi di analisi relativi ai singoli centri di costo, attivabili mediante i bottoni riportati in alto.
In particolare:
- Bottone 
Consente l’inserimento delle singole voci di entrata e di spesa del centro e dei relativi importi, che verranno riportati in stampa unitamente alle analisi degli scostamenti.
§
bottone 
: selezionare il campo interessato e digitare
l’informazione richiesta. Per spostarsi nei campi successivi basta un semplice
clic del mouse o con il tasto TAB della tastiera;
§
bottone 
: permette di eliminare la riga del campo
selezionato;
- Bottone 
La maschera propone l’elenco delle voci di entrata e spesa precedentemente individuate e consente di inserire, in corrispondenza di ogni singolo record, le rettifiche e le integrazioni dei valori in applicazione del principio di competenza economica, in modo da ottenere, partendo dal dato finanziario opportunamente rettificato e/o integrato, i valori relativi ai proventi ed ai costi di competenza.
Tali valori concorrono alla determinazione del risultato economico di gestione del singolo centro (utile o perdita) riportata nella parte inferiore della mappa.
§
bottone : selezionare il campo interessato e digitare
l’informazione richiesta. Per spostarsi nei campi successivi basta un semplice
clic del mouse o con il tasto TAB della tastiera;
§
bottone : permette di eliminare la riga del campo
selezionato;
- Bottone 
La maschera consente di selezionare, dall’elenco dei parametri, gli elementi (numeratori e denominatori) che vengono utilizzati per la costruzione degli indicatori associati al centro e che forniscono informazioni aggiuntive in merito alla gestione dello stesso (Numero di domande soddisfatte, Numero di utenti, Metri cubi di acqua erogata, ecc.).
§
bottone : selezionare il campo interessato e digitare
l’informazione richiesta. Per spostarsi nei campi successivi basta un semplice
clic del mouse o con il tasto TAB della tastiera;
§
bottone : permette di eliminare la riga del campo
selezionato;
- Bottone 
La maschera consente la costruzione degli indicatori associati al centro, e la visualizzazione del riepilogo degli indicatori associati al centro e delle caratteristiche di ogni singolo indicatore (individuato dai numeri 1, 2, 3, ecc. riportati nella maschera superiore della mappa).
§
bottone : selezionare il campo interessato e digitare
l’informazione richiesta. Per spostarsi nei campi successivi basta un semplice
clic del mouse o con il tasto TAB della tastiera;
§
bottone : permette di eliminare la riga del campo
selezionato;
La mappa del singolo indicatore si compone dei seguenti campi:
- Descrizione, in cui inserire la descrizione dell’indicatore;
- Tipologia, in cui inserire la tipologia di indicatore prescelto.
Cliccando sui bottoni 
si visualizza l’elenco dei parametri da
utilizzare come numeratore o denominatore del centro. Selezionare il parametro
con un doppio clic sulla voce desiderata.
È possibile altresì scegliere se l’indicatore deve essere espresso in valore o in percentuale.
Gli indicatori ed i rispettivi valori vengono visualizzati nelle stampe delle schede di analisi dei centri di costo.
La maschera si compone di due sezioni: una riepilogativa sulla sinistra che riporta l’elenco dei lavori già inseriti, ed una di immissione dati sulla destra che consente l'inserimento dei LL.PP. relativi al centro di costo selezionato.
Con il bottone , presente in basso a sinistra, si procede all’inserimento di un nuovo
obiettivo, per il quale specificare:
Descrizione del lavoro;
Responsabile del procedimento;
l’importo dei lavori inserito nell’elenco annuale e stanziato in bilancio;
l’anno dell’elenco annuale in cui il lavoro è stato inserito;
lo stato delle fasi di avanzamento del lavoro, distinguendo tra "in corso" e "terminato". Se la fase non è stata avviata lasciare il campo vuoto.
Con il bottone , presente in basso a sinistra, si procede
alla cancellazione dei dati relativi al lavoro selezionato.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
La maschera consente l’inserimento dei centri di costo dell’ente.
Con il bottone si procede all’inserimento di un nuovo centro
di costo; con il bottone 
si procede alla cancellazione dei dati
relativi al centro di costo selezionato.
Dai bottoni 
, 
e presenti in basso a sinistra, si attivano
rispettivamente le maschere per il caricamento degli obiettivi, dei lavori e degli elementi di analisi relativi
al centro di costo selezionato.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
La maschera consente l’inserimento degli obiettivi relativi al centro di costo selezionato.
Con il bottone si procede all’inserimento di un nuovo
obiettivo, per il quale specificare:
Codice del centro di costo;
Descrizione dell’obiettivo;
Responsabile cui è affidato l’obiettivo (il Dirigente, il Responsabile del centro, ecc.);
Percentuale di realizzazione dell'obiettivo (scegliendo tra i valori presenti attivando il relativo menù a tendina).
Con il bottone si procede alla cancellazione dei dati
relativi al centro di costo selezionato.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
La maschera propone gli elementi (numeratori e denominatori) che vengono utilizzati per la costruzione degli indicatori e fornisce informazioni aggiuntive in merito alla gestione del centro (Numero di domande soddisfatte, Numero di utenti, Metri cubi di acqua erogata, ecc.).
Per inserire un nuovo parametro all’elenco proposto
cliccare sul bottone , presente in alto a destra della maschera, e
digitare la descrizione e la relativa unità di misura. Al contrario, per
eliminare l’indicatore selezionato, cliccare sul bottone . Una maschera di controllo chiede di
confermare la funzionalità selezionata.
Questa sezione permette di visualizzare e stampare le schede di analisi dei centri di costo.
Attraverso i bottoni 
, 
e 
, presenti in basso a sinistra della maschera,
si può scegliere cosa stampare, se solo il/i centro/i di costo selezionato/i
per le sezioni attivate, tutti i centri di costo per le sole sezioni attivate o
tutte le sezioni di tutti i centri di costo.
Per selezionare più centri di costo basta tenere premuto il tasto "Control (Ctrl)" della tastiera ed evidenziare le righe interessate.
Per attivare le sezioni da stampare basta andare nella maschera "Centri di costo/Obiettivi LL.PP. e Indicatori", cliccare nel/i campo/i della sezione interessata (Obiettivi, Lavori e/o Analisi) e selezionare l’opzione SI, altrimenti lasciare l’opzione NO.
Dati Finanziari per Equilibri di Bilancio
La maschera richiede l'inserimento di dati integrativi che permettono la disaggregazione dei valori finanziari e facilitano l’analisi degli equilibri di bilancio.
Nella prima mappa vengono riportati i valori relativi le previsioni per gli anni 2016- 2018 delle seguenti sezioni:
Sezione Entrate
Riportare per ciascun anno:
§ Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge;
§ Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge;
§ Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti;
§ Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche.
Sezione Spese
Riportare per ciascun anno:
§ Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale;
§ Spesa Titolo 3.01 - Spese per acquisizione di attività finanziarie;
§ Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine;
§ Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine;
§ Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie;
§ Spesa Titolo 4.02 Rimborso prestiti a breve termine.
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o con il tasto TAB della tastiera.
Per far scorrere la tabella verso l’alto e/o verso il basso utilizzare la barra di scorrimento a destra della tabella.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
La maschera riporta l’insieme dei dati richiesti per il calcolo dei parametri di deficit strutturale.
Per apportare delle modifiche ai dati già inseriti è
sufficiente entrare nel campo, apportare la modifica e cliccare sul bottone .
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi all’entrata per gli anni interessati.
Nella prima parte della maschera è possibile selezionare il titolo da compilare:
§ TITOLO 1: Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa;
§ TITOLO 2: Trasferimenti correnti;
§ TITOLO 3: Entrate extratributarie;
§ TITOLO 4: Entrate in conto capitale;
§ TITOLO 5: Entrate da riduzione di attività finanziarie;
§ TITOLO 6: Accensione prestiti;
§ TITOLO 7: Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere;
§ TITOLO 9: Entrate per conto terzi e partite di giro.
Nella seconda parte della maschera, per ciascun titolo, devono essere inseriti i valori corrispondenti alle tipologie indicate.
I campi contraddistinti dal colore giallo, non modificabili direttamente, calcolano in automatico i totali dei singoli titoli.
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o con il tasto TAB della tastiera.
Per far scorrere la tabella verso l’alto e/o verso il basso utilizzare la barra di scorrimento a destra della tabella.
Per
apportare eventuali modifiche cliccare sul campo interessato, procedere alla
variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e premere il bottone .
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi agli accertamenti e alle riscossioni di competenza nel triennio considerato delle principali entrate di parte corrente, diverse dei trasferimenti.
Per attivare il caricamento dei dati relativi ad un'entrata specifica, cliccare sul corrispondente bottone riportato sulla parte superiore della maschera.
Tali dati saranno riportati nelle apposite sezioni di analisi del referto.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Entrata titoli 2, 4, 5 e 6
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi alle principali entrate per trasferimenti attraverso l’indicazione della descrizione della fonte di finanziamento e del relativo importo.
Per attivare il caricamento dei dati relativi ad una entrata specifica cliccare sul corrispondente bottone riportato sulla parte superiore della maschera.
Tali dati saranno riportati nelle apposite sezioni di analisi del referto.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Equilibrio di Bilancio
La procedura effettua in automatico le verifiche di quadratura dei dati inseriti con riferimento a:
§ Bilancio di competenza;
§ Bilancio corrente;
§ Bilancio investimenti;
§ Bilancio movimento fondi;
§ Bilancio Partite di giro.
Analizziamo in dettaglio la composizione delle singole mappe, attivabili dalle apposite linguette.
Bilancio di competenza
Pone a confronto i titoli di entrata e di spesa del bilancio di competenza evidenziando il rispetto del pareggio finanziario (valore pari a zero nella voce Risultato del bilancio di competenza).
Bilancio corrente
Pone a confronto le voci di entrata e di spesa riferibili al bilancio corrente.
Nella tabella sono riportate le principali voci di entrata e di spesa che costituiscono le componenti elementari del bilancio corrente relative all'anno 2014.
Dopo i titoli di entrata o di spesa direttamente
riferibili, sono riproposte le voci di rettifica riferibili al bilancio
corrente.
Nella parte bassa in apposito riquadro è riportato il Risultato del Bilancio corrente.
L'equilibrio del bilancio corrente è rispettato nel caso in cui si verifica la relazione:
Entrate = Spese
In particolare, nella tabella si evidenzia quale è l'apporto di ciascuna entrata e spesa al conseguimento della suddetta eguaglianza.
Bilancio investimenti
Pone a confronto le voci di entrata e di spesa riferibili al bilancio investimenti.
Nella tabella sono riportate le principali voci di
entrata e di spesa che costituiscono le componenti elementari del bilancio
investimenti relative all'anno 2014.
Anche la presente maschera propone, dopo i titoli di entrata o di spesa direttamente riferibili, un insieme di voci di rettifica.
Nella parte bassa in apposito riquadro è riportato il Risultato del Bilancio investimenti.
L'equilibrio del bilancio Investimenti è rispettato nel caso in cui si verifica la relazione:
Entrate = Spese
In particolare, nella tabella si evidenzia quale è l'apporto di ciascuna entrata e spesa al conseguimento della suddetta eguaglianza.
Bilancio movimenti di
fondi
Pone a confronto le voci di entrata e di spesa riferibili al bilancio movimento di fondi:
a)
le concessioni e le riscossioni di crediti;
b) le anticipazioni di cassa e i relativi rimborsi.
L'equilibrio del Bilancio movimento fondi è rispettato nel caso in cui si verifica la relazione:
Entrate = Spese
In particolare nella tabella si evidenzia quale è l'apporto di ciascuna entrata e spesa al conseguimento della suddetta eguaglianza.
Bilancio Partite di
giro
Il bilancio dei servizi in conto terzi o delle partite di giro, infine, comprende tutte quelle operazioni poste in essere dall'ente in nome e per conto di altri soggetti.
Anche l'equilibrio del Bilancio di terzi è rispettato nel caso in cui si verifica la relazione:
Entrate = Spese
In particolare nella tabella si evidenzia quale è l'apporto di ciascuna entrata e spesa al conseguimento della suddetta eguaglianza.
Fondo Pluriennale Vincolato
Il fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate e le relative obbligazioni passive dell’ente già impegnate ed esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata.
Trattasi, quindi, di un saldo finanziario che garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, consentendo:
§ di applicare il nuovo principio della competenza finanziaria;
§ rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.
Il fondo pluriennale risulta immediatamente utilizzabile, a seguito dell’accertamento delle entrate che lo finanziano, ed è possibile procedere all’impegno delle spese esigibili nell’esercizio in corso (la cui copertura è costituita dalle entrate accertate nel medesimo esercizio finanziario) e all’impegno delle spese esigibili negli esercizi successivi (la cui copertura è effettuata dal fondo).
La maschera consente l’inserimento dei dati relativamente agli anni 2016 - 2018.
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o attraverso il tasto TAB della tastiera.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
La maschera consente di indicare, in dettaglio, Garanzie prestate a favore di PA e altri soggetti (Art. 11, co. 6 l), D.Lgs. 118/11).
Si compone di tre colonne:
§ Garanzie prestate a favore di PA e altri soggetti;
§ Tipologia;
§ Importo.
Per inserire una nuova voce si può procedere attraverso i bottoni presenti in basso a sinistra della sezione quali:
§
bottone : selezionare il campo interessato e digitare
l’informazione richiesta.
§
bottone : permette di eliminare la riga del campo
selezionato;
§
bottone 
: permette di spostare verso l’alto la riga
del selezionato;
§
bottone 
: permette di spostare verso il basso la riga
del campo selezionato.
Tutte le informazioni inserite sono totalmente modificabili: basta cliccare sul campo interessato ed apportare la variazione desiderata.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
La maschera permette l’inserimento dei dati contabili che servono a calcolare la Gestione Finanziaria dell’ente.
Alcuni dati sono automaticamente riportati dalle maschere dell’entrata e della spesa.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi agli accertamenti di entrata dell’imposta nel triennio considerato relativamente ai seguenti campi:
proventi ici/imu,
proventi prima abitazione,
proventi altri fabbricati,
proventi terreni agricoli,
proventi aree edificabili;
nonché dei dati relativi a:
numero di unità immobiliari,
numero di famiglie,
numero di imprese.
E’ inoltre previsto, limitatamente all’anno 2018, l’inserimento delle riscossioni complessive.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Il D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118 ha introdotto i Macroaggregati che sono collocati all’interno di ciascun Programma e sono l’equivalente dei precedenti "Interventi" in quanto suddividono la spesa secondo la natura economica della stessa.
La maschera riporta i valori relativi ai macroaggregati dei Titoli 1, 2, 3 e 4 della Spesa con riferimento agli anni 2016 - 2018.
Per procedere all’inserimento e/o variazione dei dati basta cliccare sul campo interessato.
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o tramite il tasto TAB della tastiera.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
I parametri di deficitarietà vengono proposti attraverso una griglia predisposta per accogliere i seguenti valori per il calcolo del Parametro:
- Risultato Gestione,
- Valore di confronto.
Le restanti voci della tabella sono autocalcolate o esprimono la soglia del parametro:
- Parametro Calcolato,
- Limite di Legge,
- Situazione.
Per procedere all’inserimento e/o variazione dei dati basta cliccare sul campo interessato.
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o tramite il tasto TAB della tastiera.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
I parametri di deficitarietà strutturale (Atto di Indirizzo) vengono proposti attraverso una griglia predisposta per accogliere i seguenti valori per il calcolo del Parametro o Indicatore:
- Risultato Gestione,
- Valore di confronto.
Le restanti voci della tabella sono autocalcolate o esprimono la soglia del parametro:
- Parametro Calcolato,
- Limite di Legge,
- Situazione.
Per procedere all’inserimento e/o variazione dei dati basta cliccare sul campo interessato.
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o tramite il tasto TAB della tastiera.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
Dati Ente
Dalla maschera proposta si introducono i dati generali dell’ente, lo stemma ed alcune informazioni sul sistema di controlli.
Nella sezione "Stemma ente":
il bottone 
apre la mappa di selezione file di Windows
dalla quale selezionare l’immagine bitmap dell’ente;
il bottone 
elimina lo stemma visualizzato.
Nella sezione "Sistema controlli" si procede, attraverso il menu si/no, all'indicazione dei controlli attivati e si indica, in caso affermativo, il numero dei componenti.
Nella sezione "Dati generali" si procedere all’inserimento del n. di dipendenti e della popolazione residente nel triennio considerato.
Inserire, con riferimento al 31.12.2018:
il numero dei dipendenti in pianta organica, distinguendo tra dirigenti ed altri;
il numero dei dipendenti in servizio, distinguendo tra dirigenti ed altri;
il numero dei dipendenti a tempo determinato.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Anagrafica
La maschera si compone di due sezioni: una riepilogativa sulla sinistra che riporta l’elenco delle partecipazioni già inserite, ed una di immissione dati sulla destra.
Con i bottoni e , presenti in basso a sinistra della maschera,
si procede rispettivamente all’inserimento di una nuova partecipazione o
all'eliminazione dei dati relativi alla partecipazione selezionata.
In questa sezione è possibile l'inserimento dei dati anagrafici della partecipazione, quali la denominazione, la data di stipula del contratto di servizio, i soci partecipanti, la percentuale di partecipazione dell’ente ed altri dati.
Dai bottoni 
e 
, presenti sulla parte superiore della
maschera, si attivano le relative sottomaschere.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Finanza
La maschera consente l’inserimento dei dati finanziari della società partecipata, con riferimento al triennio considerato, relativi a:
risorse finanziarie erogate dall’ente in favore della società;
il capitale sociale o patrimonio di dotazione;
il patrimonio netto al 31.12;
il risultato d’esercizio;
l’utile netto per l’ente.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Commenti
La maschera consente l’inserimento di informazioni relative agli standard tecnici del servizio reso dalla partecipata, alla qualità del servizio reso ed altre informazioni utili per la valutazione dell’azione di governo.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Dai bottoni 
e 
, presenti
sulla parte superiore della maschera, si attivano le relative sottomaschere.
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Gestione Economica
La maschera propone l’inserimento dei risultati intermedi esposti nel Conto economico:
|
- risultato della gestione |
(A-B) |
|
- proventi ed oneri da aziende speciali e partecipate |
Totale (C) |
|
- proventi ed oneri finanziari |
Totale (D) |
|
- proventi ed oneri straordinari |
Totale (E) |
|
- risultato economico d’esercizio |
(A-B+/-C+/-D+/-E) |
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
Gestione Patrimoniale
La maschera propone l’inserimento dei totali delle colonne "Consistenza iniziale" e “Consistenza finale" del Conto del Patrimonio, relativamente a:
|
- totale dell’Attivo |
(A+B+C) |
|
- totale del Passivo |
(A+B+C+D) |
|
- totale Patrimonio netto |
|
Nel caso in cui si voglia procedere alla variazione dei dati già inseriti basta cliccare sul campo interessato ed apportare la modifica.
La maschera consente di indicare, in dettaglio, l'utilizzo di avanzo di amministrazione 2018 avvenuto nel rispetto delle disposizioni previste dall'art. 187 del D.Lgs. n. 267/2000.
Si compone di tre colonne:
§ Numero e data delibera;
§ Applicato a;
§ Importo.
Per inserire una nuova voce si può procedere attraverso i bottoni presenti in basso a sinistra della sezione quali:
§
bottone : selezionare il campo interessato e digitare
l’informazione richiesta.
§
bottone : permette di eliminare la riga del campo
selezionato;
§
bottone : permette di spostare verso l’alto la riga
del selezionato;
§
bottone : permette di spostare verso il basso la riga
del campo selezionato.
Tutte le informazioni inserite sono totalmente modificabili: basta cliccare sul campo interessato ed apportare la variazione desiderata.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
A
domanda individuale
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi ai servizi dell’ente secondo l’elenco proposto in automatico dalla procedura.
I valori possono essere di natura finanziaria o quantitativi e sono utilizzati dalla procedura per il calcolo dei corrispondenti indicatori.
Per modificare gli importi
inseriti basta cliccare sul campo interessato, digitare l’importo esatto e a
fine operazione premere il bottone .
Per far scorrere la tabella verso l’alto e/o verso il basso utilizzare la barra di scorrimento a destra della tabella.
ATTENZIONE: i servizi che non hanno alcun campo valorizzato non verranno riportati nel referto.
Indispensabili
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi ai servizi dell’ente secondo l’elenco proposto in automatico dalla procedura.
I valori possono essere di natura finanziaria o quantitativi e sono utilizzati dalla procedura per il calcolo dei corrispondenti indicatori.
Per modificare gli importi
inseriti basta cliccare sul campo interessato, digitare l’importo esatto e a
fine operazione premere il bottone .
Per far scorrere la tabella verso l’alto e/o verso il basso, utilizzare la barra di scorrimento a destra della tabella.
ATTENZIONE: i servizi che non hanno alcun campo valorizzato non verranno riportati nel referto.
Diversi
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi ai servizi dell’ente secondo l’elenco proposto in automatico dalla procedura.
I valori possono essere di natura finanziaria o quantitativi e sono utilizzati dalla procedura per il calcolo dei corrispondenti indicatori.
Per modificare gli importi
inseriti basta cliccare sul campo interessato, digitare l’importo esatto e a
fine operazione premere il bottone .
Per far scorrere la tabella verso l’alto e/o verso il basso, utilizzare la barra di scorrimento a destra della tabella.
ATTENZIONE: i servizi che non hanno alcun campo valorizzato non verranno riportati nel referto.
Il nuovo schema di bilancio prevede un’articolazione della spesa in missioni e programmi dove le missioni rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dalle amministrazioni mentre i programmi rappresentano gli aggregati omogenei di attività volte a perseguire gli obiettivi definiti nell’ambito delle missioni.
La maschera consente l’inserimento dei dati relativi alle spese per gli anni interessati selezionando nella prima parte della stessa la missione da compilare e procedendo poi all’inserimento dei dati richiesti.
I campi contraddistinti dal colore giallo, non modificabili direttamente, calcolano in automatico i totali di ogni singolo programma e/o missione
Per spostare il cursore nei campi successivi si può procedere con un semplice clic o con il tasto TAB della tastiera.
Per far scorrere la tabella verso l’alto e/o verso il basso utilizzare la barra di scorrimento a destra della tabella.
Per apportare eventuali modifiche cliccare sul campo
interessato, procedere alla variazione e/o all’inserimento del nuovo dato e
premere il bottone .
Queste funzionalità sono attivabili dal menu “Utilità” della mappa principale e per la spiegazione si fa rimando alla guida operativa generale.
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